引 言

國家 金稅三期 稅收系統(tǒng)的正式上線，極大地簡化了稅收業(yè)務(wù)辦理的難度。金稅三期工程細(xì)化了涉稅信息的規(guī)范采集，整合不同應(yīng)用系統(tǒng)信息，為數(shù)據(jù)分析、管理決策提供數(shù)據(jù)支撐[1]?；诖?，如何從宏觀層面上把控稅務(wù)機(jī)關(guān)日常工作的情況是專效評價的一個重要問題，本文結(jié)合稅務(wù)工作的日常情況，在稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控平臺的基礎(chǔ)上，整合稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控數(shù)據(jù)，對稅務(wù)人員的風(fēng)險類工作進(jìn)行宏觀分析，構(gòu)建了基于風(fēng)險事務(wù)下的專效考評指標(biāo)系統(tǒng)，為稅務(wù)風(fēng)險管理者分析稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作情況提供了依據(jù)。

1 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

專效評價作為績效評價的一個獨(dú)立模塊，其目的是通過設(shè)計科學(xué)、實用的模型及考察方式，對員工的工作效率、完成實時性做出有效評價和合理監(jiān)督，全面分析各層級稅務(wù)機(jī)關(guān)的整體工作情況、貢獻(xiàn)度。國外發(fā)達(dá)國家對于企業(yè)、政府的績效評價體系研究較早，構(gòu)建了完整的理論體系。這些理論包括系統(tǒng)優(yōu)化原理、能級對應(yīng)原理、權(quán)變管理理論 [2]。主要通過制定定量指標(biāo)來定性分析、衡量稅務(wù)部門對公眾的服務(wù)質(zhì)量和績效管理情況[3]。這些研究為后來的研究人員及政府部門提供了科學(xué)的參考。目前，我國對于員工績效評價管理的應(yīng)用主要依靠引進(jìn)國外先進(jìn)的理論、模型和方法，缺乏適用于我國國情的考核評估方法和模型的具體理論、實踐研究。而我國對于考評體系的研究主要分為三種類型 [4]，即主要用于政府機(jī)關(guān)的績效評價體系；組織事業(yè)單位等的績效評價，以教育、公安部等對其旗下各子單位進(jìn)行定期的績效評價為代表；專效評估，以 企業(yè)、民眾評政府 等為代表。而作為國家稅務(wù)職能部門的貴州地稅局，正不斷摸索研究適合自己的專效考評信息化理論和考評機(jī)制，并將之應(yīng)用到實際工作中。

2 專效評價的指標(biāo)體系的設(shè)計及具體實現(xiàn)

2.1 專效評價的功能模塊分析

專效評價的指標(biāo)主要反映稅務(wù)人員、稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定時期和條件下執(zhí)行稅收任務(wù)的實時性，有效性及貢獻(xiàn)程度。從指標(biāo)的業(yè)務(wù)域出發(fā)綜合評定稅務(wù)機(jī)關(guān)的整體工作情況，并供稅務(wù)部門進(jìn)行參考、分析。專效評價需求圖如圖 1 所示。

對指標(biāo)分類、業(yè)務(wù)域劃分按照專效考核類，遵從風(fēng)險類細(xì)分，計算指標(biāo)的值并保留計算過程，核算綜合率，分地區(qū)橫向比對，展現(xiàn)某一個具體屬期的指標(biāo)數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)明細(xì)數(shù)據(jù)展示；按照分屬期縱向比對，展示統(tǒng)一地區(qū)的指標(biāo)數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)明細(xì)數(shù)據(jù)的展示。定期（按月或按季）開展對省局和各市、州稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行工作實時性、有效性、貢獻(xiàn)率百分比指標(biāo)的評定。

2.2 專效評價的系統(tǒng)設(shè)計

專效評價是稅務(wù)部門提出的新業(yè)務(wù)需求，我們研究了績效考評體系的設(shè)計思路并分析了其在專效評價專題中存在的問題。

首先，常用的績效考核指標(biāo)系統(tǒng)通常將系統(tǒng)考評和人工考評結(jié)合運(yùn)用，一般按月計分，按季匯總評分并兌現(xiàn)獎懲。能級管理方面，按崗位劃分，市局機(jī)關(guān)部門每年一月份要對考核指標(biāo)提出修改意見，完善考核內(nèi)容和指標(biāo)體系。

其次，其概念模型的設(shè)計是基于績效考核的人工考評， 機(jī)器考評及人工申辯干預(yù)部分綜合評分，根據(jù)設(shè)定指標(biāo)基準(zhǔn)分值，按任務(wù)完成情況按點(diǎn)扣分，并計算出稅務(wù)人員各指標(biāo)的分值，加權(quán)計算稅務(wù)人員的綜合得分；部門得分建立在個人基本之上，由人員得分及所在部門的權(quán)值來計算部門總分，并設(shè)計了人員申辯功能，便于更改錯誤扣分點(diǎn)，指標(biāo)以整數(shù)形式存在，在設(shè)計中未剝離業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與計算方法的關(guān)系，其計算結(jié)果在計算過程中直接應(yīng)用，不以形式參數(shù)傳參。

然而，專業(yè)績效評價指標(biāo)體系要求從宏觀上把控部門稅局機(jī)關(guān)的稅收工作完成情況，指標(biāo)多以分?jǐn)?shù)形式存在，統(tǒng)籌分析按月、季等的工作完成情況，不涉及對個人的考核分析。這些都將直接影響到指標(biāo)體系的功能。對指標(biāo)單獨(dú)抽象出分子、分母的概念。建立數(shù)學(xué)公式化模型，以參數(shù)的形式將形參傳入公式并記錄公式的計算過程及計算結(jié)果，這種設(shè)計方便了后期指標(biāo)數(shù)據(jù)的維護(hù)，降低了指標(biāo)數(shù)據(jù)的耦合程度。

因此，專效評價的概念模型設(shè)計是在指標(biāo)定義表（TA_ ZXJXP_JZB_DY）中將指標(biāo)進(jìn)行分類、分業(yè)務(wù)域 ；按考核方式、掃描頻率等劃分，指標(biāo)的分?jǐn)?shù)形式使得我們將指標(biāo)抽象成分子、分母、指標(biāo)分子公式、指標(biāo)分母公式來處理。并引入指標(biāo)因子、指標(biāo)最大因子數(shù)的概念對指標(biāo)分子、指標(biāo)分母值進(jìn)行計算，為動態(tài)SQL 的取數(shù)及指標(biāo)值的計算提供了極大便利。其次，為滿足稅務(wù)部門分析指標(biāo)值的科學(xué)合理性，我們提供了指標(biāo)值、指標(biāo)值的計算過程字段，運(yùn)用拼接SQL 語句的方式實現(xiàn)，按考核地區(qū)、考核頻率存入指標(biāo)的初級結(jié)果類（TA_ ZXJXPJZB_CJJG）；最后，根據(jù)指標(biāo)值求得其加權(quán)平均值獲得綜合評分，并記錄在指標(biāo)的上層結(jié)果類（TA_ZXJXPJZB_ SCJG）中?；诖?，考慮構(gòu)建專效指標(biāo)體系的 2 層表結(jié)構(gòu)：

(1) 指標(biāo)定義表（TA_ZXJXP_JZB_DY）：記錄指標(biāo)的基本標(biāo)識、屬性、分類、掃描頻率等字段。

(2) 初級結(jié)果類（TA_ZXJXPJZB_CJJG）：記錄分稅務(wù)機(jī)關(guān)、分考核頻率，記錄指標(biāo)因子值、指標(biāo)計算過程、指標(biāo)值等字段。

(3) 上層結(jié)果類（TA_ZXJXPJZB_SCJG）：分稅務(wù)機(jī)關(guān)、分考核頻率記錄指標(biāo)值的加權(quán)綜合分?jǐn)?shù)等字段。

2.3 專業(yè)評價的后臺過程實現(xiàn)

對于按季、年等大顆粒統(tǒng)計的指標(biāo)，指標(biāo)值是否可用按月的指標(biāo)值直接相加獲得？

通過分析發(fā)現(xiàn)，指標(biāo)值隨考評時間而變化。例如 2016年1月貴陽市的稅務(wù)數(shù)據(jù)中有 5條事務(wù)未完成，但按季進(jìn)行考核時，上面 5 條未完成的事務(wù)可能在 2月或者 3月辦結(jié)，因此需要根據(jù)考核方式來分，單獨(dú)處理得到指標(biāo)按月、按季的值。對于整體按月、季、半年、年的數(shù)據(jù)過程自動調(diào)度。專效評價的后臺過程實現(xiàn)流程圖如圖 2 所示。

例如對按月考查的指標(biāo)，入?yún)榭荚u時間起、止；計算出該月所有滿足條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)的指標(biāo)值并將值寫入指標(biāo)的初級結(jié)果表中。專效評價的指標(biāo)值處理流程如圖 3 所示。

2.4 系統(tǒng)測試與結(jié)果

前臺頁面可按橫向、縱向比對進(jìn)行統(tǒng)計，展示同一個考核屬期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其直屬下級稅務(wù)機(jī)關(guān)的指標(biāo)值及綜合率情況，使稅務(wù)部門從宏觀角度對同層級稅務(wù)機(jī)關(guān)的綜合情況進(jìn)行對比、分析。網(wǎng)站性能測試主要包括千萬級數(shù)據(jù)量的處理， 通過幾層指標(biāo)數(shù)據(jù)統(tǒng)計加工后，數(shù)據(jù)響應(yīng)速度較快，準(zhǔn)確性、可信性較高，數(shù)據(jù)顯示直觀，效果明顯，系統(tǒng)能穩(wěn)定運(yùn)行，達(dá)到了預(yù)期效果。專業(yè)績效評價橫向比對分析頁面如圖 4 所示。

3 結(jié) 語

稅務(wù)管理自動化的逐步推進(jìn)，必將使宏觀考核的專業(yè)績效評價得到進(jìn)一步完善。本文主要探究在稅務(wù)背景下，通過對國內(nèi)外稅務(wù)績效考評指標(biāo)體系現(xiàn)存考核機(jī)制及實現(xiàn)方案的調(diào)查研究，提出了專業(yè)績效考核設(shè)計方案，搭建了稅務(wù)系統(tǒng)的專效評價指標(biāo)體系的數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時檢索、分析，綜合比對稅務(wù)部門間事務(wù)的完成有效性。無論對于推進(jìn)專效考核制度方面的創(chuàng)新與優(yōu)化，還是在系統(tǒng)本身的升級維護(hù)方面都是一個不斷改進(jìn)完善的過程，我們將繼續(xù)努力，強(qiáng)化考評機(jī)制、完善系統(tǒng)技術(shù)升級改造，更大程度發(fā)揮系統(tǒng)的實際意義。