在我們的專家組中，來自加密貨幣行業(yè)內(nèi)外領(lǐng)袖表達(dá)了他們的觀點(diǎn)，分享了他們的經(jīng)驗(yàn)并提供了專業(yè)的建議。專家涵蓋了從區(qū)塊鏈技術(shù)和ICO資金到稅收、法規(guī)和不同經(jīng)濟(jì)部門采用的加密貨幣等所有領(lǐng)域。

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你可能會認(rèn)為，有關(guān)比特幣和其他加密貨幣的最大的稅務(wù)爭論是，你是否應(yīng)該報(bào)告這一稅務(wù)情況?；蛘咭苍S是美國國稅局（IRS）是否會抓到那些沒有報(bào)告的人。也許吧，但是對于這些話題，現(xiàn)在已經(jīng)沒有太多的爭論了。大家似乎都知道你應(yīng)該報(bào)告，而且國稅局現(xiàn)在對加密貨幣進(jìn)行了很大的征稅。

國稅局正在對軟件進(jìn)行跟蹤，Coinbase的傳票也已經(jīng)結(jié)出了果實(shí)。事實(shí)上，大家都在爭論第1031條中的稅法規(guī)定是否為同類交易提供了便利。

在2017年12月前后，美國的稅法就明確表示，在2018年，用一種加密貨幣交換另一種加密貨幣并不是免稅的。但令人驚訝的是，關(guān)于這一論點(diǎn)能否在2017年和之前的納稅年度中發(fā)揮作用的爭論還很激烈。

如果你即將提交2017年的納稅申報(bào)表，你是否應(yīng)該對過去的加密貨幣交易進(jìn)行免稅處理？如果你要在國稅局尋找你之前清理過稅務(wù)報(bào)告，你可能也會遇到同樣的問題。那么，在那之前對加密貨幣交易的處理方法是明智的還是愚蠢的呢？這其實(shí)是一個微妙的問題，也是引起爭論的原因之一。

在特朗普的稅收法案被否決之前，你可以嘗試用一種數(shù)字貨幣來交換另一種數(shù)字貨幣，這取決于你是有多激進(jìn)，以及你如何安排它。國稅局多次被問及此事，但一直保持沉默。廣義地說，第1031條法案里所涉及類型的交易所是一個企業(yè)或投資資產(chǎn)與另一個企業(yè)的互換。

根據(jù)稅法，大多數(shù)掉期交易實(shí)際上是要納稅的，就像出售現(xiàn)金一樣。這也是國稅局對物物交換的商品和服務(wù)進(jìn)行征稅的一個原因。第1031條是掉期完全需要納稅規(guī)則的一個例外。1031允許你改變你的投資形式，不需要兌現(xiàn)或納稅。

從你放棄的轉(zhuǎn)變到你獲得的資金，你的稅基是保持不變的。這樣你的投資就會繼續(xù)增長，稅收就會被推遲。如果你符合條件，你可以做次數(shù)或頻率是沒有限制的。此項(xiàng)法案規(guī)定其他房地產(chǎn)投資者可以將一項(xiàng)投資的收益展期到另一項(xiàng)投資上。

盡管每次掉期都有利潤，但它們在幾年后賣出現(xiàn)金之前都會避稅，只繳納一種稅，那么理想情況下是長期資本利得了。1031是否適用于2018年之前的加密貨幣是有爭議的。因?yàn)?，一些個人財(cái)產(chǎn)的交易，比如一幅油畫或一架私人飛機(jī)都有資格進(jìn)行交易。但是，公司股票或合伙企業(yè)的股票交易從未發(fā)生過。出于許多目的，加密貨幣是不是股票或證券，在這一點(diǎn)上也經(jīng)常有爭論。

通常， 交換涉及兩個人之間的一個屬性的簡單交換。但大多數(shù)交易所不是同時進(jìn)行的， 而是延遲交換。在延遲交易所中， 你需要一個中間人， 你 “出售” 你的財(cái)產(chǎn)后持有現(xiàn)金， 并使用它來 “購買” 替代財(cái)產(chǎn)。

中介必須滿足一些要求。這也是延遲交易所交換的原因之一。還有兩個時間規(guī)則你都必須遵守。一旦你的財(cái)產(chǎn)出售成功， 中介將收到現(xiàn)金。然后， 在您的財(cái)產(chǎn)出售45天內(nèi)， 您必須指定替換的屬性以書面形式向中介， 獲取的替代物品。 延遲交易所中的第二個定時規(guī)則與關(guān)閉時間有關(guān)。比如你必須在出售舊房子的180天內(nèi)關(guān)閉新的物業(yè)。這兩個時間段必須同時運(yùn)行，然后當(dāng)你的財(cái)產(chǎn)出售結(jié)束時， 你才可以開始清點(diǎn)。如果您恰好在45天后指定了替換屬性， 則在替換屬性上還有135天。 在中介獲取替換屬性后， 您可能有剩余的現(xiàn)金。如果是這樣， 中介人會在180天結(jié)束時支付給你。現(xiàn)金被稱為 “啟動”， 并作為部分銷售收益。你必須考慮你放棄的房產(chǎn)的抵押貸款或其他債務(wù)，以及置換財(cái)產(chǎn)上的任何債務(wù)。如果你沒有收到現(xiàn)金，但你的負(fù)債下降了，那也會被當(dāng)作現(xiàn)金來對待。

許多加密貨幣的持有者可能會說他們是用他們的加密貨幣進(jìn)行投資的。其中更困難的障礙是他們是否換了同類的財(cái)產(chǎn)而已。因此，1031條不適用于股票或債券的交易， 國稅局可以依靠此來取消的任何跨物種貿(mào)易。因?yàn)椋煌愋偷募用茇泿趴梢哉f是不同類型的金幣。

如果一種類型的金幣換成另一種類型的金幣，為什么不能交換加密貨幣呢？國稅局可能會辯稱，將Ripple換成比特幣實(shí)際上更像是將銀幣換成金幣，反之亦然。白銀換黃金是要納稅的，所以國稅局可能會說，交換加密貨幣也應(yīng)該納稅。其中可能會影響你的收益大小，以及你有多大的機(jī)會愿意接受。

但最大的遺留問題之一是關(guān)于稅務(wù)報(bào)告的機(jī)制。你需要在你的納稅申報(bào)單上根據(jù)1031條款進(jìn)行申請，才能說你符合規(guī)定?？雌饋?，不報(bào)告加密貨幣掉期似乎是很誘人的。但在我看來，對于那些試圖使用1031條例的人來說，不報(bào)告將是一個錯誤。如果你想知道要向國稅局報(bào)告什么，請查看國稅局表格8824。

Robert W.Wood是舊金山伍德律師事務(wù)所（Wood LLP）并在在世界各地都有客戶的稅務(wù)律師。他是眾多稅務(wù)書籍的作者，經(jīng)常為福布斯網(wǎng)站、稅單和其他出版物撰寫有關(guān)稅收的文章。本討論不打算作為法律咨詢。